企业房屋出租做副业，要交哪些税，税率具体是多少？
一、增值税：租金收入的“第一道闸门”
增值税是企业出租不动产时首先需要面对的流转税，其计算方式与企业的纳税人身份紧密相关。根据我国现行税法，企业分为增值税一般纳税人和小规模纳税人，二者的计税方法和税率存在显著差异。
对于一般纳税人而言，出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；若出租该日期之后取得的不动产，或者选择了一般计税方法，则需适用9%的税率。这里的“取得”时间，通常以不动产权证或建筑施工合同的注明日期为准。简易计税方法的计算公式为：应纳税额 = 含税租金收入 ÷ (1 + 5%) × 5%。而一般计税方法则更为复杂：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额，其中销项税额 = 含税租金收入 ÷ (1 + 9%) × 9%。企业若能取得与租赁业务相关的增值税专用发票，如装修费、维修费等，即可用于抵扣进项税，从而降低实际税负。
对于小规模纳税人，情况则相对简化。其出租不动产（不论取得时间）统一适用5%的征收率，计算公式与一般纳税人的简易计税方法相同。需要特别关注的是，国家针对小微企业出台了阶段性税收优惠。例如，在特定政策执行期内，对月销售额10万元以下（季度30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这对于租金收入不高的企业来说，是实实在在的利好。因此，在进行公司房产出租税费计算时，必须首先明确自身的纳税人身份，并密切关注最新的税收优惠政策，这是实现税务优化的第一步。
二、房产税：基于租金收入的财产税
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。对于企业出租的房屋，计税依据自然是租金收入，而非房产原值。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，企业出租房产的，应以租金收入为计税依据，税率为12%。
计算公式为：应纳房产税 = 租金收入 × 12%。这里的“租金收入”通常是指不含增值税的收入。因此，在计算时需要将含税租金进行价税分离，即：不含税租金收入 = 含税租金收入 ÷ (1 + 增值税税率或征收率)。
值得注意的一点是，为了鼓励住房租赁市场的发展，国家出台了针对性优惠政策。如果企业向个人出租住房，用于居住，则可减按4%的税率征收房产税。这一政策差异意味着，企业在出租房产时，租户的用途（商用还是居住）会直接影响房产税的税负。在签订租赁合同时，明确约定房产用途，不仅关乎合同的履行，也与税务成本直接挂钩。因此，企业闲置房产出租税务处理必须细致考量租赁标的的性质与用途。
三、城镇土地使用税与印花税：不可忽视的“小税种”
除了增值税和房产税这两大主体税种外，企业出租房屋还涉及城镇土地使用税和印花税。
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。其税率采用定额幅度税率，即每平方米土地每年的税额标准由各省级人民政府根据本地情况确定，不同地段、不同等级的土地税额标准差异较大。企业出租房屋，其占用的土地使用权并未转移，因此仍需按规定缴纳城镇土地使用税。这笔费用虽然金额相对不大，但属于持续性的纳税义务，不容忽视。
印花税则是对租赁合同这一应税凭证征收的税种。根据《印花税法》，财产租赁合同（不包括土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同）需要按租赁金额的千分之一（0.1%）贴花。应纳税额不足一角的，免征印花税；一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算。需要注意的是，印花税的纳税人是签订合同的双方，即出租方和承租方均需就各自所持合同副本计算并缴纳印花税。这一点在签订合同时应予以明确，避免产生争议。
四、企业所得税：最终的利润调节税
以上述税费作为成本费用扣除后，企业的租金净收入需要并入企业当年的应纳税所得额，一并缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，国家有大幅度的优惠政策。例如，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负为10%。
这意味着，租金收入在扣除增值税（价外税，不计入收入）、房产税、城镇土地使用税、印花税，以及与租赁相关的合理支出（如计提的折旧、支付的水电费、维修费、物业费等）之后，才是需要缴纳企业所得税的利润部分。公司名义出租房屋税率明细的最终环节，必须落脚到企业所得税上。合理归集和扣除与租赁活动相关的成本费用，是有效降低企业所得税负的关键。企业应建立规范的账务处理体系，将各项支出准确计入对应科目，确保在汇算清缴时能够依法进行税前扣除。
五、税务规划与合规性：从被动纳税到主动管理
理解企业房屋出租需要交哪些税只是基础，更深层次的课题在于如何进行合理的税务规划，确保在合法合规的前提下，实现税后收益最大化。这要求企业经营者具备前瞻性的税务思维。
首先，准确核算收入与成本是税务管理的基石。企业应将租金收入完整、准确地入账，同时，将因出租而发生的一切必要、合理的支出，如房产维修、折旧摊销、税费等，均进行详细记录和合规扣除。这不仅是缴纳企业所得税的基础，也是应对税务稽查时最有力的证据。
其次，充分利用税收优惠政策。从前述小微企业增值税免征、房产税减征，到企业所得税的优惠税率，国家层面提供了多项政策红利。企业财务人员或管理者必须保持对政策的敏感性，及时学习并申请享受符合条件的优惠，将政策红利转化为实实在在的经济利益。
再者，规范租赁合同。一份权责清晰、要素齐全的租赁合同，不仅是商业合作的保障，也是税务处理的重要依据。合同中应明确租金金额（含税或不含税）、支付方式、租赁期限、房产用途、税费承担方等关键条款。特别是对于增值税和房产税的计算，合同中对租金的性质定义至关重要。
将税务考量从被动的合规成本，转变为主动的资产管理策略的一部分，是企业实现房产价值最大化的关键所在。通过精细化的税务管理与规划，企业不仅能规避法律风险，更能让闲置资产在创造现金流的道路上走得更稳、更远。